增值税
员工在家办公可以有补助吗？
从2020年2月27日荷兰发现首例新冠患者开始至今，已有2年多，于此同时荷兰各大中小企业的办公形式发生了巨大的变化。如今疫情的阴霾即将过去，但是居家或半居家办公的形式已经被大众所接受。那么，作为员工，一边庆幸着足不出户就可以搬砖，一边苦恼着居家办公增加生活成本。相反，作为荷兰的企业，却变相的省水省电了。为了维护居家员工的权益，荷兰内阁于2022年1月1日正式推出每天最多2欧元的免税居家办公津贴。
1 居家办公使员工的办公成本增加
员工居家工作势必会给员工带来额外的工作成本，比如：
- 水电消耗
- 取暖
- 咖啡或者茶
- 卫生纸
荷兰雇主协会AWVN对450荷兰企业展开调查，许多雇主表示，他们希望补偿员工的这些额外费用。并有60%的人表示，每周在家工作两天可能成为常态。
有些雇主可能已经为员工建立家庭工作场所提供了免税补贴。比如报销办公椅、电脑或电话的购买费用。这些费用属于报销的范畴，就是员工出示自己购买相应办公物品的发票，然后雇主将相应的金额直接转给员工来报销。在荷兰，很多雇主其实是愿意在普通的工资之上给员工额外福利的，但是因为税务局严苛的规定，很多福利都被算做工资被要求纳税，所以说荷兰这里公司的福利其实是少之又少，根源就在税收上。比如下面要介绍的居家办公津贴大家就可以自己揣摩荷兰税务局的小气又小气，就防着雇主多给员工免税的福利。
2 荷兰政府积极维护员工权益-居家办公津贴最高为2欧元每天。
为了让雇主有机会报销员工在家工作的费用，内阁已经采取以下措施:
从2022年1月1日起，荷兰内阁于将报销上限定为每天2欧元，并且雇主不必为这种居家办公津贴支付工资税。
交通津贴依旧适用，每公里最高补贴0.19欧元。但是！！！居家办公津贴和交通津贴是不能同时享受的，因此对于半居家办公的员工，雇主可以根据实际情况决定每日办公津贴和交通津贴分别是多少。
当然，这样计算起来也的确很麻烦。雇主也可以和雇员就每周在家工作的天数达成固定协议，在此基础上，雇主给予固定的补偿。
还有一些极特殊情况，如果员工一天中的一部分时间在家工作，另一部分时间在办公室工作。在这种情况下，雇主可以选择是提供那个工作日的免税交通津贴，还是免税居家办公津贴。再次声明一下，不能够两者兼得哦。
居家办公津贴虽好，但并不是强制性的，所以作为员工的你是否能够拿到这份津贴，也得看看你这雇主愿不愿意提供。
上面所说的，都是针对雇主给员工的津贴补助，那么假如雇主（大股东）自己在家办公呢？是否同样有相应的补助？
针对雇主居家办公呢，实际上是分两种情况的：
- 如果雇主的家明显被分割出办公和居家的区域。并且被指定为办公区域的那一块，有独立的 入口及其他配套的设施，比如洗手盆，卫生间，咖啡机等，并且需要与雇主所经营的公司签署一份租赁协议，证明这一部分，就是用来办公的。那么，雇主居家办公所使用的一切设备，及产生的费用都将作为公司费用处理。但是，我们之前提到的每日2欧元津贴便不再适用。
- 如果雇主的家没有明确的办公区域，那么如果雇主在家办公，就和其他员工的居家办公津贴一样，每日2欧元免税补偿。
所以从上可以看出，就算一个员工一周四天都在家上班，最多每周拿到8欧元的补贴，一个月也大概就是30-40欧元。为了这一点钱，税务局也是操碎了心了，各种琐碎的规定，什么情况可以拿什么情况不可以拿这点免税津贴。
当然对于员工来说，每个月能多几十欧元的免税收入当然也是不错的，只是这个不是强制的，可以问下您的雇主是否愿意提供这个免税津贴。
顺便说一句，荷兰的税务局绝对不限制雇主给员工的任何福利，只不过只有很少一部分福利是满足税务局制定的免税的条件，所以如果雇主给员工大幅度的福利，很大可能性都是被按照市场价格换算成工资金额，然后加在正常的工资之上正常交税给税务局的。
按照正常的工资水平来说，雇主给员工额外的每100欧元福利，员工都要先交37-49.5%的税，然后雇主也需要额外再缴纳30%的社保等，所以雇主最终支出了130欧元，员工只拿到了50.5-63欧元。
所以因为税收的缘故，荷兰的雇主除了给员工加工资之外很少有听说有什么高额的额外福利的，因为这个福利最终也象工资一样被课税。所以从雇主角度来说，一般就是选择给员工涨工资了，而不是给一些拿不到免税的福利。
什么是UBO注册？
生活在荷兰的你们，在近一年的时间里，一定在众多的公众号内看到过UBO这个词，可是你懂它的意思吗？正文开始之前，首先声明一下，UBO 只与在荷兰商会登记的企业相关，但是如果你有意在荷兰注册公司，或是仅仅是想增长一些与荷兰企业相关的知识的话，也请继续读下去吧。
首先，我们讲讲什么是UBO。 UBO是Ultimate Beneficial Owner 的缩写，翻译成中文就是最终受益人，说白了就是一个公司里掌管生杀大权的那个（些）人，且必须为自然人。举个例子，在一个有限责任公司形式的企业里（BV）直接或者间接地持股超过25%的人或在一般及专业合作伙伴关系（涉及的荷兰的公司形式有：VOF & Maatschap & CV’S ）中，拥有经济利益超过25%的那个（些）人，都是企业的最终受益人。一个企业可以有一个或多个最终受益人，但是如果一个有限责任公司的股东众多，每个最终受益人都没有持股超过25%，这个时候就要注册PSEUDO-UBO, 就是虽然不满足UBO的严格的定义，但是实际上为公司做决定的那个人被视为虚拟的UBO, 也是要进行注册的。
荷兰于2020年9月27日正式推出了UBO登记制，并将UBO登记制作为贸易注册的一部分。该制度的引入是基于实施法案，根据该法案，欧盟第四和第五反洗钱（AML）指令已被转化为荷兰立法（《实施法案》）。
根据《实施法案》，大多数根据荷兰法律成立或存在的企业的最终受益所有人(UBOs)必须在UBO登记簿中注册。2020年9月27日以来新成立的企业已经在注册的时候自动注册了UBO。而在2020年9月27日以前已经注册的企业，则有18个月的过渡期。换句话说，这些早就注册的公司，必须在2022年3月27日，在荷兰工商局KVK对自己企业的UBO进行注册。这些企业必须遵守注册UBO的法定义务，不遵守规定可能会受到行政和/或刑事制裁。敲黑板了啊，如果您刚刚好是忘记注册的那个，赶快登录荷兰商会KVK官网，按照步骤递交UBO报告。当然，如果您不知道该如何操作，欢迎私信我们。
根据《实施法案》要求，企业不仅需要按时进行UBO登记,同时有义务保持该登记信息的最新状态。换句话说：
情况一：如果有个曾经是UBO的人，如今不再是UBO了，那么必须在UBO更改之日起，7日之内重新递交UBO 报告并查看是否需要重新登记另外一个或多个UBO；
情况二：如果已存在的UBO资料有变，同样需要资料更改之日起，7日之内递交UBO报告，用以更改UBO信息。
荷兰商会既然要收集各企业最终受益人的资料，便注定有一部分信息将会被公开：
- 姓名；
- 出生年份和月份；
- 现居住国；
- 国籍；
- 该最终受益人在企业中的职位及所占股份（经济利益）比例。
以上6项数据都将在公司登记册中公开。
在文章的最后还是要强调一下，不遵守UBO登记制度的企业及个人，或被认定为经济犯罪。所以在对待该制度时，请务必慎重。
备注：无需登记的企业类型：
个人公司（荷兰的公司形式是：eenmanszaak）
上市有限责任公司 （荷兰的公司形式是N.V.）
上司公司的子公司
业主协会
法人团队
法律权限有限的协会，而且并无实际公司业务
公共法人
其他
所得税
什么是欧盟的unieregeling?
经过两年的宣传和酝酿，从2021年7月1日开始，欧盟增值税新规Unieregeling终于开始实施了。中金财税的客户很多是base在荷兰的贸易公司，这些公司很多在欧盟境内都有销售。如果是B2B的销售，不受这个新规的影响。但是做亚马逊等2C的终端销售电商的客户，首当其中，这个新规必须知道。
亲爱的客户们，如果您有欧盟境内的终端销售，一定要注意啦，从7月1日开始，如果您荷兰公司的在欧盟境内的跨境终端销售（就是针对个人的销售，不是给公司供货的那种）的年销售额超过1万欧元（不含税）是需要申报您的消费者所在国家对应的增值税的，也就是说如果贵公司从7月1日开始，到今年12月31日为止，类似的销售给欧盟其他国家没有税号的客户的销售额超过了1万欧元（所有欧盟国家的个人销售总计），那么就必须申报这个国家的增值税。
申报有两个方式，
- 在对应国家申请增值税好，并按周期进行单独申报。这个一般需要在消费者所在国家找当地的会计进行申报。这个选择的缺点是以后消费者所在国家每新增一个国家，就需要申请对应国家的税号，同时发票等都需要满足对方国家的要求。而且每请当地的一个会计，其费用也是一笔不小的开支。
- 采取oss unieregeling 一站式申报服务， 在荷兰按照您的消费者所在国家的税率申报，交税给对应的国家，这个可以由中金财税代客户完成。
您在开发票的时候，如果是欧盟境内的客户，只要对方没有税号的或者提供不了税号的，运费和货物都是一定要计算增值税的。
如果您的货物是通过亚马逊这样的电商平台销售的，那么根据这个unieregeling，这样的销售被视为是亚马逊平台的销售，其增值税由亚马逊直接从您的公司收入里扣除，然后他们交给相应国家的税务局。
同时欧盟还规定了platform 平台的责任，如果是通过平台销售来自欧盟外国家的货物低于150欧，那么平台会代理缴纳终端客户所在国家的增值税；如果是高于150欧的货物，就按照现行的进口原则进行进口增值税申报.我们的客户因为都在荷兰有注册公司，所以这一条基本对我们的客户不适用。
如果您的荷兰公司在其他国家有仓库，货物是从其他国家直接销售给客户的，那么必须在对应国家申请税号，按对方国家的要求按时申报增值税。在当地国家有仓库的情况，不能用这个oss unieregeling. 必须到当地国家去申请相应的增值税号。
根据有些客户前面几个月的销售记录，很有可能其针对个人客户的销售已经超过了1万欧。那么按照这个趋势，7-12月也应该会超过这个金额。那么我们通常会建议我们客户尽快做决定，如果选择通过荷兰税务局申报所有国家的增值税，是需要先申请E-Herkenning，然后再申请这个申报通道的。
如果您的公司没有eHerkenning ，我们可以协助您申请eHerkenning 。该申请期间，您需要证明向eHerkenning的供应商证明您公司的身份，eHerkenning 的供应商需要与您在您公司进行一次约见，并参观您的公司，与此同时您必须出示贵公司的商会注册证明和您本人的护照。
关于eHerkenning 的申请，如果需要我们的协助，请邮件我们进行报价。
E-herkening相当于是一个公司经过认证的电子身份证，有了这个认证就能登录税务局等一些需要授信的网站做相关的申报。
学费退税好像从2022年1月就取消了， 那我支付的学费在2022年还可以申报退税吗？
学费退税取消指的是从2022年1月开始支付的学费的退税优惠取消了。 但是在2022年1月份之前支付的学费还是可以拿来退税的。比如说您是2017年到荷兰读书的，然后在2022年毕业并找到了工作，那么您2017-2021年这四年里支付的学费都还可以在2022年的报税里退回的。
薪水
员工在家办公可以有补助吗？
从2020年2月27日荷兰发现首例新冠患者开始至今，已有2年多，于此同时荷兰各大中小企业的办公形式发生了巨大的变化。如今疫情的阴霾即将过去，但是居家或半居家办公的形式已经被大众所接受。那么，作为员工，一边庆幸着足不出户就可以搬砖，一边苦恼着居家办公增加生活成本。相反，作为荷兰的企业，却变相的省水省电了。为了维护居家员工的权益，荷兰内阁于2022年1月1日正式推出每天最多2欧元的免税居家办公津贴。
1.居家办公使员工的办公成本增加
员工居家工作势必会给员工带来额外的工作成本，比如：
- 水电消耗
- 取暖
- 咖啡或者茶
- 卫生纸
荷兰雇主协会AWVN对450荷兰企业展开调查，许多雇主表示，他们希望补偿员工的这些额外费用。并有60%的人表示，每周在家工作两天可能成为常态。
有些雇主可能已经为员工建立家庭工作场所提供了免税补贴。比如报销办公椅、电脑或电话的购买费用。这些费用属于报销的范畴，就是员工出示自己购买相应办公物品的发票，然后雇主将相应的金额直接转给员工来报销。在荷兰，很多雇主其实是愿意在普通的工资之上给员工额外福利的，但是因为税务局严苛的规定，很多福利都被算做工资被要求纳税，所以说荷兰这里公司的福利其实是少之又少，根源就在税收上。比如下面要介绍的居家办公津贴大家就可以自己揣摩荷兰税务局的小气又小气，就防着雇主多给员工免税的福利。
2.荷兰政府积极维护员工权益-居家办公津贴最高为2欧元每天。
为了让雇主有机会报销员工在家工作的费用，内阁已经采取以下措施:
从2022年1月1日起，荷兰内阁于将报销上限定为每天2欧元，并且雇主不必为这种居家办公津贴支付工资税。
交通津贴依旧适用，每公里最高补贴0.19欧元。但是！！！居家办公津贴和交通津贴是不能同时享受的，因此对于半居家办公的员工，雇主可以根据实际情况决定每日办公津贴和交通津贴分别是多少。
当然，这样计算起来也的确很麻烦。雇主也可以和雇员就每周在家工作的天数达成固定协议，在此基础上，雇主给予固定的补偿。
还有一些极特殊情况，如果员工一天中的一部分时间在家工作，另一部分时间在办公室工作。在这种情况下，雇主可以选择是提供那个工作日的免税交通津贴，还是免税居家办公津贴。再次声明一下，不能够两者兼得哦。
居家办公津贴虽好，但并不是强制性的，所以作为员工的你是否能够拿到这份津贴，也得看看你这雇主愿不愿意提供。
上面所说的，都是针对雇主给员工的津贴补助，那么假如雇主（大股东）自己在家办公呢？是否同样有相应的补助？
针对雇主居家办公呢，实际上是分两种情况的：
- 如果雇主的家明显被分割出办公和居家的区域。并且被指定为办公区域的那一块，有独立的 入口及其他配套的设施，比如洗手盆，卫生间，咖啡机等，并且需要与雇主所经营的公司签署一份租赁协议，证明这一部分，就是用来办公的。那么，雇主居家办公所使用的一切设备，及产生的费用都将作为公司费用处理。但是，我们之前提到的每日2欧元津贴便不再适用。
- 如果雇主的家没有明确的办公区域，那么如果雇主在家办公，就和其他员工的居家办公津贴一样，每日2欧元免税补偿。
所以从上可以看出，就算一个员工一周四天都在家上班，最多每周拿到8欧元的补贴，一个月也大概就是30-40欧元。为了这一点钱，税务局也是操碎了心了，各种琐碎的规定，什么情况可以拿什么情况不可以拿这点免税津贴。
当然对于员工来说，每个月能多几十欧元的免税收入当然也是不错的，只是这个不是强制的，可以问下您的雇主是否愿意提供这个免税津贴。
顺便说一句，荷兰的税务局绝对不限制雇主给员工的任何福利，只不过只有很少一部分福利是满足税务局制定的免税的条件，所以如果雇主给员工大幅度的福利，很大可能性都是被按照市场价格换算成工资金额，然后加在正常的工资之上正常交税给税务局的。
按照正常的工资水平来说，雇主给员工额外的每100欧元福利，员工都要先交37-49.5%的税，然后雇主也需要额外再缴纳30%的社保等，所以雇主最终支出了130欧元，员工只拿到了50.5-63欧元。
所以因为税收的缘故，荷兰的雇主除了给员工加工资之外很少有听说有什么高额的额外福利的，因为这个福利最终也象工资一样被课税。所以从雇主角度来说，一般就是选择给员工涨工资了，而不是给一些拿不到免税的福利。
什么是欧盟的unieregeling?
经过两年的宣传和酝酿，从2021年7月1日开始，欧盟增值税新规Unieregeling终于开始实施了。中金财税的客户很多是base在荷兰的贸易公司，这些公司很多在欧盟境内都有销售。如果是B2B的销售，不受这个新规的影响。但是做亚马逊等2C的终端销售电商的客户，首当其中，这个新规必须知道。
亲爱的客户们，如果您有欧盟境内的终端销售，一定要注意啦，从7月1日开始，如果您荷兰公司的在欧盟境内的跨境终端销售（就是针对个人的销售，不是给公司供货的那种）的年销售额超过1万欧元（不含税）是需要申报您的消费者所在国家对应的增值税的，也就是说如果贵公司从7月1日开始，到今年12月31日为止，类似的销售给欧盟其他国家没有税号的客户的销售额超过了1万欧元（所有欧盟国家的个人销售总计），那么就必须申报这个国家的增值税。
申报有两个方式，
- 在对应国家申请增值税好，并按周期进行单独申报。这个一般需要在消费者所在国家找当地的会计进行申报。这个选择的缺点是以后消费者所在国家每新增一个国家，就需要申请对应国家的税号，同时发票等都需要满足对方国家的要求。而且每请当地的一个会计，其费用也是一笔不小的开支。
- 采取oss unieregeling 一站式申报服务， 在荷兰按照您的消费者所在国家的税率申报，交税给对应的国家，这个可以由中金财税代客户完成。
您在开发票的时候，如果是欧盟境内的客户，只要对方没有税号的或者提供不了税号的，运费和货物都是一定要计算增值税的。
如果您的货物是通过亚马逊这样的电商平台销售的，那么根据这个unieregeling，这样的销售被视为是亚马逊平台的销售，其增值税由亚马逊直接从您的公司收入里扣除，然后他们交给相应国家的税务局。
同时欧盟还规定了platform 平台的责任，如果是通过平台销售来自欧盟外国家的货物低于150欧，那么平台会代理缴纳终端客户所在国家的增值税；如果是高于150欧的货物，就按照现行的进口原则进行进口增值税申报.我们的客户因为都在荷兰有注册公司，所以这一条基本对我们的客户不适用。
如果您的荷兰公司在其他国家有仓库，货物是从其他国家直接销售给客户的，那么必须在对应国家申请税号，按对方国家的要求按时申报增值税。在当地国家有仓库的情况，不能用这个oss unieregeling. 必须到当地国家去申请相应的增值税号。
根据有些客户前面几个月的销售记录，很有可能其针对个人客户的销售已经超过了1万欧。那么按照这个趋势，7-12月也应该会超过这个金额。那么我们通常会建议我们客户尽快做决定，如果选择通过荷兰税务局申报所有国家的增值税，是需要先申请E-Herkenning，然后再申请这个申报通道的。
如果您的公司没有eHerkenning ，我们可以协助您申请eHerkenning 。该申请期间，您需要证明向eHerkenning的供应商证明您公司的身份，eHerkenning 的供应商需要与您在您公司进行一次约见，并参观您的公司，与此同时您必须出示贵公司的商会注册证明和您本人的护照。
关于eHerkenning 的申请，如果需要我们的协助，请邮件我们进行报价。
E-herkening相当于是一个公司经过认证的电子身份证，有了这个认证就能登录税务局等一些需要授信的网站做相关的申报。
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